税务师《税法二》每日一练:应缴纳企业所得税(11.24)

预约试听

来源:正保会计网校

发布时间:2017-05-25


单选题

某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构,2014年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元;为某公司培训技术人员取得收入200万元,与收入配比的成本费用合计850万元,在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元,2014年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计( )万元。

税务师超值精品班

系统学习 扫除盲点

440元起查看

A、85.5

B、117.5

C、162.5

D、65


【正确答案】 B

【答案解析】

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=(1000 200-850)×25% 300×10%=117.5(万元)

编辑推荐:

税务师培训https://www.thea.cn/wx1530/

税务师网校https://kaoshi.china.com/cta/wangxiao/

税务师培训机构https://www.thea.cn/wx1530/

免费试学

课程 文章 问答 资讯 评论 百科

您好!我是您的专属顾问,很高兴为您服务!

微信咨询
领优惠券
在线咨询