单选题

某企业2015年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

税务师超值精品班

系统学习 扫除盲点

440元查看

A、50

B、60

C、70

D、80

【正确答案】D

【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）。

境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。

编辑推荐：

税务师培训：https://www.thea.cn/wx1530/

税务师网校：https://kaoshi.china.com/cta/wangxiao/

税务师培训机构：https://www.thea.cn/wx1530/