一、2016年教材结构及变化

教材结构重大变化【2016年税法（Ⅰ）教材为8章】

1.总体情况：

结构上：变化很大，删除原第四章“营业税”，增加第八章“国际税法”，现第四章改名为“附加税与烟叶税”，增加“烟叶税”；增加本科目“涉及相关法律法规”。

内容上：第二章增加全面营改增试点内容；第三章增加进口优惠政策和出口消费税政策及管理；第五章增加从价征收资源税（稀土、钨、钼）的规定。

说明：教材引用政策截至2016-4-30.

2.各章主要变化如下：

第一章 税法基本原理：删除“国际税法”一节

第二章 增值税：

（1）应税服务“境内”的解释（P71）

（2）一般纳税人资格登记及管理（P72）

（3）征税范围：六大类，其中销售服务、销售无形资产、销售不动产为全新政策（财税2016[36号]文件）（P76-85）

（4）重新界定混合销售与兼营行为（P86）

（5）低税率、零税率的适用范围（P90）

（6）税收优惠：资源综合利用产品和服务、营改增（36号文件）（P111）、小微企业优惠

（7）营改增试点行业的一般人计税问题：

销售额（P127-129）、进项税额（P131-133）、不得抵扣进项税额（P133-134）

（8）纳税信用A级取消增值税专用发票认证（P136）

（9）营改增小规模、营改增一般人的简易办法计税（P148-149）

（10）特定企业或交易中：新增转让不动产、提供不动产经营租赁、跨县市提供建筑劳务、房企销售房地产项目增值税征收管理（P169-177）

（11）出口服务或无形资产，营改增的免税规定（P185-190）

（12）营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间（P190）；纳税申报及征收机关（P192-193）

（13）新增专用发票系统升级版（P195-197）

（14）营业税相关知识

第三章 消费税：

（1）税目调整为15项：增加“电池、涂料”及其注释

（2）税率表调整：批发环节卷烟由单一比例税率变为复合计税（税率11%和1元/条）

（3）补充了外购已税摩托车连续生产应税摩托车可以抵扣消费税

（4）增加第九节进口应税消费品的关税优惠、跨境电子商务零售进口税

（5）增加第十节“出口应税消费品的税收政策及管理”

（6）删除葡萄酒消费税管理的规定

第四章 附加税与烟叶税

（1）开采海洋石油资源的中外合作油田在海上城建税1%；撤县建市后城建税7%.

（2）对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税缴纳城建税和教育费附加。

（3）新增烟叶税。

第五章 资源税：

（1）增加从价征收：稀土、钨、钼，包括原矿和以自采原矿加工的精矿；

（2）补充计税销售额、洗选煤折算率、稀土钨钼的具体规定；

（3）补充煤炭资源税优惠。

第六章 车辆购置税：

（1）排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%

第七章 关税 基本没有变化

第八章 国际税法（新增）

共5节，概述、国际税收管辖权、国际避税与反避税、国际税收协定、国际税收合作

二、学习方法

考试题型、题量

题型（四种）	单选题	多选题	计算题	综合题	合计
题量	40题	30题	2大题（每大题4小题）	2大题（每大题6小题）	90题
分值	40分	60分	16分	24分	140分
总分140分　及格线84分

踏踏实实的理解政策，会操作和应用。

既掌握实体法政策，也重视政策应用，理解精神才能功底扎实。

既学习内容，又练习习题，计算题、综合题要实操。

练习来源三方面：习题班、练习中心、历年试题、网校梦想成真系列辅导书。

注重每个知识点以及知识点之间的联系――知识融会贯通

1.同一税种：涉及的多项政策

2.同一纳税人涉及的多个税种

三、学习计划

第一遍：7月、8月（跟基础班或强化班）

第二遍：9月底之前（吸收消化、巩固内容后，跟习题班、做近年考题，提高熟练程度）

第三遍：10月份（跟冲刺串讲班、做考前模拟题，提高速度与准确性）

第四、五遍：11月份，考前2周天（跟考前交流班，补漏洞）

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