其他货币资金

1、（★重点掌握）其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

银行汇票存款：可以背书转让，以不超过出票金额的实际结算金额为准。

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银行本票存款：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。

信用卡存款：单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

存出投资款：买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金；

外埠存款：是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

★企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息，只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

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