现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

有价证券是企业现金的一种转换形式，其变现能力强，可以随时兑换成现金。

一、现金管理的目标

企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。

预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。

投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

二、现金收支管理

现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：

1.力争现金流量同步。

2.使用现金浮游量。

3.加速收款。

4.推迟应付款的支付。

【2015】25.下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是(　)

A.充分使用现金浮游量

B.推迟应收账款收款时间

C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些

D.提前应付款的支付期

网校答案：A

三、最佳现金持有量

常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

下面重点介绍成本分析模式。

成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金，将会有三种成本：

(1)机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本;

(2)管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系;

(3)短缺成本。