资产=负债 所有者权益

利润=收入-费用

资产=负债 所有者权益 (收入—费用)

资产 费用=负债 所有者权益 收入

资产类、成本类、费用类账户 期末借方余额=期初借方余额 本期借方发生额—本期贷方发生额

负债类、所有者权益类、收入类账户 期末贷方余额=期初贷方余额 本期贷方发生额—本期借方发生额

借贷记账法的试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计

全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

资产负债表 公式根据若干个总账科目的期末余额分析计算 填列：

1、货币资金=库存现金 银行存款 其他货币资金

2、存货=在途物资(材料采购) 原材料 库存商品 生产成本 制造费用 周转材料 委托加工物资 委托代销产品-受托代销商品 材料成本差异 发出商品-存货跌价准备

3、未分配利润=本年利润 利润分配

根据有关总账所属的明细账的期末余额 分析计算填列

应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计 预收账款期末借方余额合计 -坏账准备

预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计 预收账款期末贷方余额合计

应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计 预付账款期末贷方余额合计

预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计 应付账款期末借方余额合计

坏账准备的提取金额 =当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额-(或 )本账户的贷方余额(或借方余额)

根据有关总账及其明细账 的期末余额分析填列

长期借款=长期借款-将于1年内(含1年)到期的长期借款

应付债券=应付债券-将于1年内(含1年)到期的应付债券

根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后 的净额填列

应收账款=应收账款-坏账准备

应收票据=应收票据-坏账准备

应收利息=应收利息-坏账准备

应收股利=应收股利-坏账准备

其他应收款=其他应收款-坏账准备

预付账款=预付账款-坏账准备

存货=存货-存货跌价准备

固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备

持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备

在建工程=在建工程-在建工程减值准备(在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和)

长期待摊费用=长期待摊费用-一年内(含一年)摊销数

长期借款=长期借款-一年内到期的非流动负债

利润表公式营业收入=主营业务收入 其他业务收入

营业成本=主营业务成本 其他业务成本

营业税金及附加=消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 教育费附加

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 (-)公允价值变动收益 (-)投资收益

利润总额=营业利润 营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税费用

存货计价方法全月一次加权平均法

期末结存存货成本=期末结存存货数量×加权平均单价

=期初结存存货实际成本 本期收入存货实际成本-本期发出存货的成本

加权平均单价=(期初结存存货实际成本 本期收入存货实际成本)/(期初结存存货的数量 本期收入存货的数量)

发出存货的成本=本期发出存货数量×加权平均单价

移动加权平均法

库存存货成本=库存存货数量×当前移动加权平均单价

=发货前库存存货总成本-发出存货的成本

移动加权平均单价=(本次收货前结存存货总成本 本次收入存货实际成本)/(本次收货前结存存货数量 本次收入存货数量

发出存货的成本=发出存货数量×当前移动加权平均单价

计提折旧平均年限法

年折旧率 =〔(1-预计净残值率)÷预计折旧年限〕×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计折旧年限

工作量法

每单位工作量折旧额=〔固定资产原值×(1-净残率)〕÷预计工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每单位工作量折旧额

每单位工作量折旧额=(固定资产原值-净残值)÷预计工作量

双倍余额递减法

年折旧率=(2÷预计折旧年限)×100%

年折旧额=固定资产原值×年折旧率

到期前两年内平均摊销=(年末净面价值-净残值)÷2

年数总和法

固定资产各年的折旧率=(固定资产各年初尚可使用年数 ÷ 固定资产预计使用年限各年数字之和)×100%

固定资产月折旧额 = (固定资产原值-预计净残值)×年折旧率

银行存款余额调节表

企业银行存款日记账余额 银行已收企业未收款项—银行已付企业未付款项=银行对账单余额 企业已收银行未收款项—企业已付银行未付款项

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