2013年某居民企业系增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（ ）。

A. 可以抵减的企业所得税税额为2.34万元

税务师超值精品班

系统学习 扫除盲点

440元查看

B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元

C. 可以抵减的应纳税所得额为2.34万元

D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元

【正确率】47.86%

【答案】B

【解析】购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，所以投资额中不包括增值税，可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额，选项B正确。

【点评】本题正确率是47.86%.考查的是企业所得税的税收优惠政策，购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，所以投资额中不包括增值税；如果购进的安全生产设备取得的是普通发票，进项税额不得抵扣，那么总的投资额是要包含增值税的，可抵减的企业所得税税额=（20 3.4）*10%=2.34万元，注意区分这两种情况，当进项税额可以抵扣时，投资额中不包含增值税。进项税额不得抵扣的，投资额中要包含增值税。

编辑推荐：

税务师培训：https://www.thea.cn/wx1530/

税务师网校：https://kaoshi.china.com/cta/wangxiao/

税务师培训机构：https://www.thea.cn/wx1530/