第三章 税收法律制度

【基本要求】

1.了解税收的概念及其分类

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2.了解税法及其构成要素

3.熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式、税务代理、税务检查、税收法律制度、税务行政复议等规定

4.掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算

【考试内容】

第一节税收概述

一、税收的概念与分类

(一)税收概念与作用

1.税收的概念

税收是国家为了满足社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种特定的分配形式。

2.税收的作用

税收具有组织国家财政收入、调控国家经济运行、维护国家政权和利益等作用。

(二)税收的特征

税收具有强制性、无偿性、固定性等特征。

(三)税收的分类

1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等类型。

2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。

3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

4.按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。

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