第二章 结算法律制度

【基本要求】

1.了解支付结算的相关概念及其法律构成

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2.了解银行结算账户的开立、变更和撤销

3.熟悉票据的相关概念

4.熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求

5.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制

6.掌握票据和结算凭证填写的基本要求

7.掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例

【考试内容】

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念与分类

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

银行结算账户的类别有：(1)按开立主体分为单位银行结算账户和个人银行结算账户;其中，单位银行结算账户按用途分为基础存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户;(2)按开户地分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

基本存款账户是存款人的主办账户，主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理先进缴存，但不得办理先进支取。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。临时存款账户是存款人因临时需要并

在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

二、银行结算账户管理的基本原则

银行结算账户管理的基本原则是：(1)一个基本账户原则;(2)自主选择原则;(3)守法合规原则;(

4)存款信息保密原则。

三、银行结算账户的开立、变更与撤销

(一)银行结算账户的开立

存款人开立的银行结算账户，需要核准的，应及时报送中国人民银行当地分支行核准;不需要核准的，应在开户之后的法定期限内向中国人民银行当地分支行备案。

(二)银行结算账户的变更

存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明;开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行当地分支行报告。

(三)银行结算账户的撤销

存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址，需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人有本条第(1)、(2)项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

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