第二章 结算法律制度

【基本要求】

1.了解支付结算的相关概念及其法律构成

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2.了解银行结算账户的开立、变更和撤销

3.熟悉票据的相关概念

4.熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求

5.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制

6.掌握票据和结算凭证填写的基本要求

7.掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例

【考试内容】

第一节现金结算

一、现金结算的概念与特点

(一)现金结算的概念

现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。

(二)现金结算的特点

现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

二、现金结算的渠道

现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人;(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

三、现金结算的范围

开户单位可以在下列范围内使用现金：

(1)职工工资、津贴;

(2)个人劳务报酬;

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

(6)出差人员必须随身携带的差旅费;

(7)结算起点以下的零星支出;

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

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