六、部门预算执行及调整

1.中央部门基本支出预算执行及调整

中央部门应当严格执行批准的基本支出预算。如遇国家出台有关政策，对预算执行影响较大，确需调整基本支出预算的，由中央部门报经财政部批准后进行调整。

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执行中发生的非财政补助收入超收部分，原则上不再安排当年的基本支出，可报财政部批准后，安排项目支出或结转下年使用;发生的短收,应报经财政部批准后调减当年预算,当年的财政补助数不予调整。

2.中央部门项目支出预算执行及调整

项目支出预算一经批复,中央部门应当按照批复的项目支出预算组织项目的实施,并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算。

中央部门和项目单位不得自行调整。在预算执行过程中,如发生项目变更、终止的，必须按照规定的程序报经财政部批准，并进行预算调整。

3.行政单位预算执行及分析

(1)当年预算支出完成率=年终执行数/[年初预算数 (-)年中预算调整数]×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数。

(2)支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：

支出增长率=(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%

(3)人均开支衡量行政单位人均年消耗经费的水平。计算公式为：

人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

(4)项目支出占总支出的比率，衡量行政单位支出结构，计算公式为：

项目支出比率=本期项目支出数/本期支出总数×100%

(5)人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构，计算公式为：

人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%

公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%

4.事业单位预算执行及分析

(1)预算收入和支出完成率，计算公式为：

预算收入完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%

预算支出完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%

上述年终执行数不含上年结转和结余支出数。

(2)人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位的支出结构，计算公式为：

人员支出比率=本期人员支出数÷事业支出总数×100%

公用支出比率=公用支出数÷事业支出总数×100%

(3)人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数的平均的基本支出水平，计算公式为：

人均基本支出=(基本支出-离退休人员支出)÷实际在编人数

(4)资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

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