清查存货如何记账

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来源:正保会计网校

发布时间:2016-12-14

盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准,应在对外提供财务报告时先按上述规定进行处理,并在财务报表附注中作出说明,如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。

企业应设置“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。期末,处理后该科目应无余额。

盘盈的存货

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借:原材料

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:管理费用

盘亏、毁损的存货

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

借:库存现金(处置收入)

原材料(残料入库)

其他应收款(保险赔偿或过失人赔偿)

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

借:管理费用 (管理原因)

营业外支出——非常损失 (非正常损失)

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

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