【问题】

我在实际工作中遇到下面两个问题，请帮忙告知处理方法：

1 房屋装修已经完成，对方开过来十五万元的发票，公司只付了十万元，还有五万元以后再付，会计分录怎么做?

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2 预收账款的贷方余额可以留到明年再作收入吗？

【解答】

1 借：在建工程等　　　　 15

贷：银行存款 　　　　　10

应付账款　　　　　 5

2 如果是实际情况，会计上可以留到明年作收入。税法上收入的确认现在大部分已经跟会计趋同了，要不要计入应纳所得额还要看具体是什么情况。如果贵公司是建筑业企业的，收预收款时已经形成了营业税的纳税业务，必须交纳营业税。但收入是根据企业会计准则来确定，相应的企业所得税的收入确认也是与企业会计准则相同的。

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