来源:正保会计网校
发布时间:2016-09-19
知识点:我国的内部控制
1、我国的内控目标:
合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
2、我国的内控5要素:
内部环境、风险评估、控制活动,信息与沟通、内部监督
3、控制环境应当坚持一下原则(最好记忆):
(1)企业对诚信和道德价值观做出承诺
(2)董事会独立于管理层,对内部控制的制定及其绩效实施监控
(3)管理层在董事会的监督下,建立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权力和责任。
(4)企业致力于吸引、发展和留住优秀人才,以配合企业目标达成。
(5)企业根据其目标,使员工各自担负起内部控制的相关责任。
4、我国内控基本规范的关于内部环境要素的要求:
(1)董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
(2)监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督
(3)经理层负责组织领导企业内部控制的的日常运行
(4)应当在董事会下设立审计委员会。
(5)内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告,对于监督检查中发现的内控重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。可以越过管理层。
5、我国内部控制基本规范对风险评估要素的要求:
企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平
企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。组成风险分析团队。
为了方便备战2016注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试《公司战略与风险管理》知识点,希望对广大考生有帮助。
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