来源:正保会计网校
发布时间:2016-09-19
2016年注册会计师备考已经开始,目前处于预习阶段,学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度。以下是网校依据2015年注会教材,整理的注会各科目知识点,用于预习阶段学习,祝大家备考愉快!
第七章 风险管理框架下的内部控制
知识点:内部控制评价
1.内部控制评价
内部控制评价应当遵循的原则
内部控制评价的程序
(1)制定评价控制方案。
(2)组成评价工作组。
评价工作组成员应具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。
(3)实施评价工作与测试。
评价方法:①个别访谈;②调查问卷;③专题讨论;④穿行测试;⑤实地查验;⑥抽样;⑦比较分析;⑧审阅与检查。
(4)汇总评价结果。
内部控制缺陷的认定——内部控制缺陷的分类
分类标准
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名 称
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按照内部控制本质上的不同
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设计缺陷
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运行缺陷
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按照内部控制严重程度分类
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重大缺陷(也称实质性漏洞)
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重要缺陷
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一般缺陷
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2.审计委员会在内部控制中的作用
这里需要认真的看教材,做到熟悉。
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