【问题】

2008年我公司有笔业务分录为：借：银行存款 贷：管理费用 ，经税务机关检查，要求此笔业务确认为收入，并补缴营业税，请问09年该如何调整这笔分录？

【解答】

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2008年原分录：

借：银行存款

贷：管理费用

2008年正确分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

2009年做调整分录时只要调整有误的部分即可，即管理费用变为主营业务收入，并计提一笔营业税金及附加，但因为是调整去年的损益类科目，应当通过“以前年度损益调整”科目核算，即：

借：以前年度损益调整——管理费用

贷：以前年度损益调整——主营业务收入

借：以前年度损益调整——营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

然后将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润。

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