第三节　各种会计账簿的格式和登记方法

一、日记账的格式和登记方法

为了加强对货币资金的管理，各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账。

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(一)日记账的格式

现金日记账其格式有三栏式和多栏式两种。

1.三栏式日记账。——金额是三栏

2.多栏式日记账。即将收入栏和付出栏分别按照对方科目设置若干专栏，也就是将收入栏按贷方科目设专栏，付出栏按借方科目设专栏。

现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。(判断)

无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。(判断)

(二)日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，对于从银行提取库存现金的业务，由于规定只填银行存款的付款凭证，不填制库存现金收款凭证。因此，从银行提取库存现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。

要点1：出纳人员登记

要点2：登记依据(现收)(银付)

(现付) - (多选)

银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。对库存现金存入银行的业务，由于只填制库存现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关库存现金付款凭证登记。

要点1：出纳人员登记

要点2：登记依据(银收) (现付)

(银付) -(多选)

12.(多选)出纳人员可以登记和保管的账簿是( )。

A.现金日记账　　　B.银行存款日记账　　C.现金总账　　　　D.银行存款总账

【答案】AB

13.(单选)现金日记账的账簿形式应该是(　)。

A.三栏式活页账簿　　　　B.多栏式活页账簿　　C.两栏式订本序时账簿　　D.三栏式订本序时账簿

【答案】D

14.(多选)关于银行存款日记账的登记方法，下列说法中正确的是(　)。

A.由会计负责登记　　B.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记

C.每日结出存款余额　D.月终计算出全月收入、支出的合计数

【答案】BCD

15.(多选)现金日记账和银行存款日记账(　)。

A.一般采用订本式账簿和三栏式账页 　　B.由出纳人员登记　　C.根据审核后的收、付款记账凭证登记

D.逐日逐笔序时登记

【答案】ABCD

16.(多选)现金日记账的登记依据有(　) 。

A.银行存款收款凭证　　B.现金收款凭证 　　C.现金付款凭证 　　D.银行存款付款凭证

【答案】BCD

17.(多选)银行存款日记账的登记依据有(　)。

A.银行存款收支的原始凭证 　　B.银行存款收款凭证　　C.银行存款付款凭证 　　D.现金付款凭证

【答案】BCD

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