（一）库存现金

现金短缺：

应收赔偿，计入其他应收款；无法查明原因，计入管理费用。

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现金溢余：

应支付他人，计入其他应付款；无法查明原因，计入营业外外收入。

（二）银行存款

银行存款的账务处理：设置总账和日记账

银行存款的核对：

未达账项：企业已收，银行未收；

企业已付，银行未付；

银行已收，企业未收；

银行已付，企业未付。

编制银行存款余额调节表：调节表不能作为调整银行银行存款账面余额的记账依据；

调节后的余额为可动用的银行存款余额。

（三）其他货币资金：银行汇票存款

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