来源:正保会计网校
发布时间:2016-08-09
(一)库存现金
现金短缺:
应收赔偿,计入其他应收款;无法查明原因,计入管理费用。
现金溢余:
应支付他人,计入其他应付款;无法查明原因,计入营业外外收入。
(二)银行存款
银行存款的账务处理:设置总账和日记账
银行存款的核对:
未达账项:企业已收,银行未收;
企业已付,银行未付;
银行已收,企业未收;
银行已付,企业未付。
编制银行存款余额调节表:调节表不能作为调整银行银行存款账面余额的记账依据;
调节后的余额为可动用的银行存款余额。
(三)其他货币资金:银行汇票存款
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