货币资金

1.资产分为流动性跟非流动性（根据变现能力大小）

流动性：货币资金>交易性金融资产>应收账款 预付账款>存货

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非流动性：可供出售金融资产>持有至到期投资>长期股权投资>固定资产及投资性房地产>无形 资产及其他资产

2.关于库存现金盘亏溢余（通过待处理财产损溢这个科目）

盘亏：无法处理的记入管理费用，第三人的记入其他应收款。

具体分录为 ：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

借：管理费用 其他应收款

贷：待处理财产损溢

溢余：无法查明原因的记入营业外收入，第三人的记入其他应付款

具体分录为：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款 营业外收入

3.其他货币资金包括信用卡存款 外埠存款 信用证保证金 银行汇票存款 银行本票存款 存出投资款

4、库存现金要做到日清月结，每笔支付的现金不得高于1000元

5、有关未到账项的四种情况：

企业已收 银行未收 企业已付 银行未付

银行已收 企业未收 银行已付 企业未付。

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