第十六章 应交税费(新增)

考点一 应交税费概述

Ø 印花税、耕地占用税不通过"应交税费"科目核算。

中级会计职称超值精品班

适合基础弱或零基础、有一定自制力的考生

¥680元/1科1考期查看

考点二 应交增值税

Ø 一般纳税企业应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

Ø 一般纳税企业交纳增值税：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

Ø 购进时小规模纳税企业进项税额不能抵扣，增值税直接计入有关货物或劳务的成本

Ø 销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

Ø 小规模纳税企业应纳增值税额=销售额×规定的征收率

Ø 小规模纳税人购进：

借：原材料等(含税价)

贷：银行存款等

Ø 不含税销售额=含税销售额÷(1 征收率)

考点三 应交营业税

Ø 征税范围：提供应税劳务(不包括加工修理修配)、转让无形资产或销售不动产

Ø 会计处理

(1)提供劳务

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

(2)出售不动产

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

会计证备考工作正在进行中，会计证网校推出的精品取证班、取证无忧班、零基础上岗班、移动班个性化辅导班次，对江苏会计从业资格考试会计基础章节重要考点第十六章拥有详尽的讲解，考生可以根据自身情况进行选择，最后预祝广大考生顺利考取会计证！