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主要风险

（1）销售政策和策略不当、市场变化预测不准确、销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继；（2）客户信用调查不到位、结算方式选择不当、账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈；（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

关键控制点及控制措施

销售环节

（1）加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式；（2）与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容；（3）销售合同应当明确双方的权利和义务，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核；（4）按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货；（5）做好销售业务各环节的记录；（6）完善客户服务制度。

收款环节

（1）完善应收款项管理制度，销售部门负责应收款项的催收，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收；（2）加强商业票据管理；（3）加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，指定专人定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项；（4）加强对应收款项坏账的管理。

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主要风险

（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费；（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败；（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

关键控制点及控制措施

立项与研究环节

（1）根据研发计划，提出研究项目立项申请，编制可行性研究报告；（2）按照规定的权限和程序对研发项目进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策；（3）加强对研究过程的管理；（4）研究项目委托外单位承担的，应当签订外包合同；（5）建立和完善研究成果验收制度；（6）建立严格的核心研究人员管理制度。

开发与保护环节

（1）加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化；（2）建立研究成果保护制度；（3）建立研发活动评估制度，不断改进和提升研发活动的管理水平。

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主要风险

（1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当；（2）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂；（3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际；（4）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实；（5）竣工验收不规范，最终把关不严。

关键控制点及控制措施

工程立项环节

（1）指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告；（2）组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据；（3）按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录，重大工程项目的立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准；（4）在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。

工程招标环节

（1）择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位；（2）依法组织工程招标的开标、评标和定标工作；（3）依法组建评标委员会；（4）按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，在规定的期限内与中标人订立书面合同。

工程造价环节

（1）加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准；（2）向设计单位提供详细的设计要求和基础资料，进行有效的技术、经济交流；（3）建立设计变更管理制度；（4）组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。

工程建设环节

（1）加强对工程建设过程的监控；（2）加强工程物资采购环节的管理和监督；（3）实行严格的工程监理制度；（4）按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算；（5）严格控制工程变更。

工程验收环节

（1）及时编制竣工决算；（2）及时组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收；（3）及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案；（4）建立完工项目后评估制度。