(一)

预备费=基本预备费+涨价预备费

基本预备费=(工程费+工程建设其他费)×基本预备费率

工程费=设备及工器具购置费+建筑安装工程费用

涨价预备费P=ΣIt[(1+f)t-1]

It---建设期第t年的静态投资

f---建设期物价平均上涨率

静态投资=工程费+工程建设其他费+基本预备费

投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)×投资方向调节税率

建设期贷款利息=Σ(年初累计借款+本年新增借款÷2)×贷款利率

固定资产总投资=静态投资+涨价预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息

生产性建设项目拟建项目总投资=固定资产总投资+流动资金

非生产性建设项目总投资=固定资产投资

建设项目总造价=固定资产投资总额

项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率

实际利率=(1+名义利率÷年计息次数)年计息次数-1

=(1+r÷m)m-1

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货

流动负债=应付(或预付)账款

应收帐款=年销售收入÷年周转次数

现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数

存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数

在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数

产成品=年经营成本÷年周转次数

销售税金及附加=销售收入×销售税金及附加税率

利息I=总金额F-本金P

利率i=单位时间内所得的利息额÷本金P×100%

F=P(1+i)n

F=A[(1+i)n-1]÷i

P(1+i)n= A[(1+i)n-1]÷i

投资收益率R=年净收益(或年平均收益)÷投资总额×100%

总投资利润率Ra=(F+Y)÷K×100%

F---正常年销售利润;

Y---正常年贷款利息;

K---总投资(建设投资+流动资金)

F=销售收入-经营成本-折旧费-摊销费-税金-利息

自有资金利润率Re=F÷Q×100%

Q---自有资金

静态投资回收期Pt=K÷A

K---总投资

A---每年的净收益=(CI-CO)t

Pt=(累计净现金流量出现正数的年份数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值÷出现正值年份的净现金流量

动态投资回收期Pt，=(累计净现金流量现值出现正数的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值÷出现正值年份的净现金流量的现值

利息备付率(已获利息倍数)=税息前利润÷当期应付利息费用

税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用

当期应付利息=计入总成本费用的全部利息

偿债备付费=可用于还本付息的资金÷当期应还本付息金额

净现值率NPVR=NPV÷Kp Kp—投资现值

增量投资收益率R(2-1)=(C1-C2)÷(K2-K1)×100%

增量投资回收期Pt(2-1)=(K2-K1)÷(C1-C2)

增量投资回收期Pt(2-1)=(K2/Q2-K1/Q1)÷(C1/Q1-C2/Q2):业务量不同情况下。

综合费用法Sj=Kj+PcCj

年平均使用成本=(P-LN)÷N+设备的平均年度经营成本

(P-LN)÷N----设备的平均年度资产消耗成本

P----设备目前实际价值

LN---第N年末的设备净残值

经济寿命N0=[2(P-LN)÷λ]0.5

(二)

设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率×(销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金)

租赁费用主要=租赁保证金占用损失+租金+担保费

附加率法：每期租金R=P(1+Ni)÷N+Pr=P(1÷N+i+r)

P----租赁资产的价格

N----总租期数

i----与总租期数对应的折现率

r----附加率

年金法分两种支付方式：

期末等额支付R=P(A÷P，i,N)

期初等额支付R= P(A÷P，i,N)÷(1+i)

购买设备的净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金-所得税率×(销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关税金)

利润(B)=销售收入-总成本-税金

销售收入=单位售价(p)×销量(Q)

总成本=变动成本+固定成本=单位变动成本(Cv)×产量(Q)+固定成本(CF)

销售税金=(单位产品销售税金+单位产品增值税)×销售量(Q)

B=pQ-CvQ-CF-tQ

用产销量表示的盈亏平衡点BEP(Q)=CF÷(p-Cv-t)

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点

BEP(%)=盈亏平衡点销售量÷正常产销量×100%

BEP(%)=年固定总成本÷(年销售收入-年可变成本-年销售税金及附加-年增值税)

BEP(Q)=BEP(%)×设计生产能力

用销售额表示的盈亏平衡点BEP(S)=p×CF÷(p-Cv-t)

销售单价BEP(p)=年固定总成本÷设计生产能力+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加+单位产品增值税

CE=SE÷LCC, LCC=IC+SC

CE----费用效率

SE----工程系统效率

LCC---工程寿命周期成本

IC----设置费

SC----维持费

(三)

企业的项目成本考核指标

项目设计成本降低额=项目设计合同成本-项目设计预算成本

项目设计成本降低率=项目设计成本降低额÷项目设计合同成本×100%

项目施工成本降低额=项目施工合同成本-项目实际施工成本

项目施工成本降低率=项目施工成本降低额÷项目施工合同成本×100%

项目经理部可控责任成本考核指标

目标总成本降低额=项目经理责任目标总成本-项目竣工结算总成本

目标总成本降低率=目标总成本降低额÷项目经理责任目标总成本×100%

施工责任目标成本实际降低额=施工责任目标总成本-工程竣工结算总成本

施工责任目标成本实际降低率=施工责任目标成本实际降低额÷施工责任目标总成本×100%

施工计划成本实际降低额=施工计划总成本-工程竣工结算总成本

施工计划成本实际降低率=施工计划成本实际降低额÷施工计划总成本×100%

按价值形式表示的竣工率=(竣工工程目标总成本-上年结算的目标成本)÷本年已完工程目标总成本×100%

施工企业的收入问题

企业的收入=主营业务收入+其他业务收入

主营业务收入=建造合同收入

其他业务收入=销售产品或材料+提供作业或劳务+出租固定资产等

营业外收入=固定资产盘盈收益+处置固定资产净收益+处置无形资产净收益+罚款净收益

建造合同收入=初始收入+追加收入

追加收入=合同变更+索赔+奖励等

完工百分比法确认合同收入和费用

合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%(投入衡量法)

合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计工程量×100%---产出衡量法

当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计年度累计已确认的收入

当期确认的合同毛利=(合同总收入-合同预计总成本)×完工进度-以前会计年度累计已确认的毛利

当期确认的合同费用=当期确认的合同收入-当期确认的合同毛利-以前会计年度预计损失准备

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额

净利润=利润总额-所得税

营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

工程结算利润=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加

其他业务利润=

投资净收益=投资收益-投资损失

营业外收支净额=营业外收入-营业外支出

营业外收入=固定资产盘盈+出售净收益+因债权人原因确实无法支付的应付款项+罚款收入+教育费附加返还款+其他非营业性收入

营业外支出=

销售净利率=净利润÷销售收入×100%

销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%

资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%

平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2

资产净利率=销售净利率×资产周转率

权益净利率(净值报酬率或权益报酬率或净资产收益率)=净利润÷平均所有者权益

平均所有者权益=(年初净资产+年末净资产)÷2

权益净利率=资产净利率×权益乘数

权益乘数=1÷(1-资产负债率)

权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数

资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%

已获利息倍数(利息保障系数)=息前税前利润÷利息费用

长期负债与流动资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)

营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

企业所得税应纳所得税额=收入总额-准予扣除项目金额

收入总额=生产收入+经营收入+财产转让收入+利息收入+租赁收入+特许权使用费收入+股息收入+其他收入

准予扣除的项目=成本+费用+税收+损失

土地增值额=转让收入-扣除项目金额

契税应纳税额=计税依据×税率

设备购置费=设备原价+设备运杂费

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