银行对贷款项目的评估

在对贷款项目评估时，评估内容一般都超出项目本身，除通常在项目评估中进行的市场分析、建设方案评价、投资估算、财务评价等内容外，往往将对借款人资信评价、财务评价，及贷款项目的评估合在一起进行，与传统项目评估的内容相比，还要进行的评价主要包括以下几个方面：

（一）借款人资信评价

1.借款人概况

2.经营者素质

3.借款人经营情况及未来发展前景

4.借款人财务状况及偿债能力评估

主要包括资产负债分析，盈利能力分析，现金流量分析。主要评价指标有：

（1）偿债能力分析：

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（流动资产－存货）/流动负债

保守速动比率=（现金＋短期证券＋应收账款净额）/流动负债

利息支付倍数=税息前利润/利息费用

长期负债与营运资金比率=长期负债/（流动资产－流动负债）

应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

（2）资本结构分析

股东权益比率=（股东权益总额/资产总额）×100%

资产负债比率=（负债总额/资产总额）×100%

长期负债比率=（长期负债/资产总额）×100%

股东权益与固定资产比率=（股东权益总额/固定资产总额）×100%

（3）经营效率分析

（4）盈利能力分析

资产收益率=（净利润/平均资产总额）×100%

股东权益率=（税后利润/平均股东权益）×100%

（5）投资收益分析

投资收益率=投资收益/平均投资额

（6）财务结构分析

本化比率=[长期负债合计/（长期负债合计＋所有者权益合计）]×100%

固定资产净值率=（固定资产净值/固定资产原值）×100%

资本固定化比率=[（资产总计－流动资产合计）/所有者权益合计]×100%

5.借款人信用状况评价

6.项目公司评价

对于项目公司，除进行上述分析评价外，还要分析借款人主要股东情况和项目公司注册资金到位情况。

（二）项目基本情况评价

了解11个方面

（三）贷款方式分析

为减少风险，还要对采用何种担保方式贷款进行分析，主要包括：①信用贷款方式；②保证担保贷款方式；③抵（质）押担保贷款方式。

（四）银行效益和贷款风险分析

（五）项目总体评价

总结分析评价结果，提出是否贷款、贷款额度、贷款期限、还款方式和风险防范措施等方面的结论和建议。

【2010年考题·单选题】某企业有固定资产560万元，流动资产120万元，存货50万元，负债200万元，其中流动负债100万元，则其速动比率是（）。

A.2.8

B.1.2

C.0.7

D.0.5

“正确答案”C

“答案解析”速动比率=（流动资产－存货）/流动负债＝（120-50）/100＝0.7

【2011年考题·单选题】某企业长期负债为800万元，短期负债为200万元，所有者权益为200万元，年利润为200万元，则该企业的资本化比率为（）。

A.80%

B.50

C.25%

D.10%

“正确答案”A

“答案解析”资本化比率=[长期负债合计/（长期负债合计＋所有者权益合计）]×100%＝800/（800 200）×100%＝80%.

【2014年考题·单选题】评价借款人偿债能力的主要指标不包括（）。

A.流动比率

B.速动比率

C.固定资产净值率

D.利息支付倍数

“正确答案”C

“答案解析”偿债能力分析：流动比率、速动比率、保守速动比率、利息支付倍数、长期负债与营运资金比率、应收账款周转率。

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